Manual de fiscalidad internacional

Opiniones de los lectores

Actualmente no hay opiniones de lectores. La calificación se basa en 2 votos.

Título original:

International Tax Primer

Contenido del libro:

Los profesionales de la fiscalidad, las empresas multinacionales y las autoridades tributarias nacionales han confiado en este recurso indispensable desde su primera edición hace más de dos décadas. La Cartilla ofrece al lector un análisis introductorio de los principales problemas a los que debe enfrentarse un país a la hora de diseñar sus normas fiscales internacionales y coordinar dichas normas con los sistemas fiscales de sus socios comerciales, con numerosos ejemplos extraídos de las prácticas de países desarrollados y en desarrollo. Esta quinta edición sigue el formato y la secuencia de las anteriores, con actualizaciones sobre los avances en curso en relación con el proyecto de erosión de la base imponible y traslado de beneficios de la Organización de Cooperación y Desarrollo Económicos (OCDE), las revisiones de las Directrices de la OCDE sobre precios de transferencia y las actualizaciones de las Convenciones Modelo de la OCDE y la ONU.

Se han añadido varias secciones nuevas a la quinta edición. Sin duda, la novedad más importante en materia de fiscalidad internacional desde la publicación de la cuarta edición en 2018 han sido las propuestas del Pilar Uno y el Pilar Dos del Marco Inclusivo de la OCDE para hacer frente a los retos fiscales que plantea la economía digital. Esta edición explora en detalle tanto el Pilar Uno, que propone nuevas normas de nexo y asignación de beneficios para los beneficios residuales de las multinacionales digitales más grandes y rentables, como el Pilar Dos, que propone un impuesto mínimo global sobre las grandes multinacionales. También son nuevos en la quinta edición los apartados dedicados a los impuestos sobre los servicios digitales, los acuerdos híbridos y el nuevo artículo 12B de la Convención Modelo de las Naciones Unidas sobre los servicios digitales automatizados, así como una breve historia de la fiscalidad internacional.

El libro logra un equilibrio entre lo específico y lo general ilustrando los principios fundamentales y la estructura de la fiscalidad internacional con frecuentes referencias a la práctica real en diversos países. Se tratan los siguientes temas:

⬤ imposición de los residentes sobre la renta extranjera y de los no residentes sobre la renta nacional.

⬤ Mecanismos utilizados para mitigar los riesgos de doble imposición internacional para los contribuyentes.

⬤ Normas sobre precios de transferencia para evitar la evasión fiscal de las empresas multinacionales.

⬤ Medidas contra la elusión fiscal en relación con los paraísos fiscales, el treaty shopping y otras actividades ofensivas de planificación fiscal.

⬤ Repaso y análisis de las disposiciones de los convenios fiscales bilaterales y de los modelos de convenios de la OCDE y de la ONU en los que se basan.

Y.

⬤ los retos que plantea la fiscalidad de las rentas derivadas de la economía digital.