Fiscalidad Comparada de la Renta: Un análisis estructural

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Título original:

Comparative Income Taxation: A Structural Analysis

Contenido del libro:

Fiscalidad Comparada de la Renta

Un Análisis Estructural.

Fourth Edition.

Hugh J. Ault, Brian J. Arnold y Graeme S. Cooper.

En los complejos sistemas nacionales del impuesto sobre la renta, las variaciones estructurales y de diseño de un país a otro presentan obstáculos importantes para el tipo de comprensión comparativa que requiere la globalización económica. De ahí la gran importancia de este libro excepcional, muy aclamado en sus tres ediciones anteriores y ahora completamente actualizado para abarcar los últimos cambios y tendencias. En él, destacadas autoridades de once de los sistemas fiscales nacionales más importantes del mundo aportan cada una su experiencia particular al estudio de problemas cruciales específicos del diseño fiscal. Además de los nueve países cubiertos en ediciones anteriores -Australia, Canadá, Francia, Alemania, Japón, Países Bajos, Suecia, Reino Unido y Estados Unidos-, ahora se han añadido China e India para ofrecer la perspectiva de los países en desarrollo.

Las descripciones de cada país describen el clima y el marco institucional en el que operan las normas sustantivas de cada uno de los once sistemas fiscales nacionales. Todas las descripciones de los países se analizan siguiendo un formato común para facilitar la comparación de los aspectos en los que los sistemas fiscales de los países son similares y en los que difieren. Constituyen el telón de fondo de un análisis comparativo experto centrado en tres ámbitos principales: la imposición sobre la renta básica, la fiscalidad de las organizaciones empresariales y la fiscalidad internacional. Se abordan aquí la mayoría de las normas especialmente importantes para los negocios y las inversiones internacionales, incluidas (entre otras muchas) las relativas a lo siguiente

⬤ clasificación de las entidades empresariales

⬤ fiscalidad de las sociedades y sus accionistas.

⬤ Organización y reestructuración de empresas.

⬤ Fiscalidad de las sociedades personalistas.

⬤ Residencia e imposición en la fuente.

⬤ Normas sobre sociedades extranjeras controladas.

⬤ Restricciones a la deducción de intereses.

⬤ tribunales competentes en materia fiscal.

Y.

⬤ efectos de los convenios fiscales.

Se han añadido varios temas nuevos, como la clasificación de empleados y contratistas independientes, la fiscalidad de las pensiones, los regímenes de patent box, la fiscalidad de las transferencias indirectas y los retos fiscales de la economía digital. Especialmente oportunos son los debates sobre los cambios derivados del proyecto del G20 y la OCDE sobre la erosión de la base imponible y el traslado de beneficios. La introducción también se ha ampliado para incluir una nueva sección sobre la legislación de la Unión Europea (UE) en la medida en que afecta a la legislación fiscal de los Estados miembros de la UE.

Esta nueva edición de una fuente clásica de información y análisis para estudiantes, profesores, investigadores, profesionales de la fiscalidad y responsables de política fiscal sobre las distintas formas en que los países diseñan sus sistemas de imposición sobre la renta será muy bien acogida por la comunidad fiscal internacional.