Tratado Aspen de Introducción a la Fiscalidad Internacional de los Estados Unidos

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Título original:

Aspen Treatise for Introduction to United States International Taxation

Contenido del libro:

La nueva edición de esta conocida obra de referencia para la comunidad fiscal ofrece una introducción a la aplicación del sistema de fiscalidad internacional de los Estados Unidos a los contribuyentes que invierten o realizan transacciones comerciales en los Estados Unidos y en otros países. De forma relativamente breve y manejable, expone los principios adoptados por Estados Unidos a la hora de gravar a las personas físicas y jurídicas estadounidenses o extranjeras que invierten, trabajan o desarrollan una actividad comercial o empresarial en Estados Unidos o en el extranjero. A lo largo del libro, los autores incorporan referencias no sólo a las disposiciones del Internal Revenue Code que se analizan, sino también a los Reglamentos del Tesoro pertinentes, a otro material administrativo y a casos importantes que han surgido. Para los profesionales de la fiscalidad, profesores de fiscalidad y estudiantes, tanto dentro como fuera de los EE.UU., y otras personas que buscan un marco estructural en el que se pueda situar un problema fiscal internacional, Introduction to United States International Taxation ofrece la fuente de referencia ideal.

La 7ª edición se centra en:

⬤  Aspectos generales del impuesto sobre la renta de las sociedades, el impuesto sobre la renta de las personas físicas, el tratamiento fiscal de las sociedades de personas, los fideicomisos y los aspectos contables.

⬤  Los principios jurisdiccionales básicos adoptados por los EE.UU. con respecto a la aplicación del impuesto sobre la renta a la inversión internacional y a las transacciones comerciales.

⬤  Las normas de imposición de las sociedades extranjeras, las asociaciones extranjeras, los fideicomisos extranjeros y los extranjeros no residentes sobre sus rentas empresariales y de inversión derivadas de fuentes estadounidenses.

⬤  El mecanismo básico adoptado por EE.UU. para paliar la doble imposición internacional sobre las rentas de fuente extranjera derivadas de fuentes estadounidenses.

⬤  El tratamiento en el impuesto sobre la renta de las sociedades extranjeras controladas por accionistas estadounidenses, incluido el nuevo impuesto mínimo GILTI y las normas sobre dividendos exentos.

⬤  El tratamiento especial de la exportación de bienes, servicios y derechos intangibles por parte de una empresa estadounidense en virtud de la DFII.

⬤  Las normas generales de fijación de precios entre empresas y las normas especiales de precios de transferencia aplicables a determinadas operaciones. Las normas de tratamiento de las operaciones en divisas distintas del dólar estadounidense.

⬤  Situaciones en las que las disposiciones de los tratados sobre el impuesto sobre la renta de EE.UU. modifican las normas básicas El sistema del impuesto sobre transmisiones patrimoniales, incluidas las modificaciones introducidas por los tratados sobre el impuesto sobre sucesiones y donaciones.