Introducción a la fiscalidad internacional de Estados Unidos

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Título original:

Introduction to United States International Taxation

Contenido del libro:

La nueva edición de esta conocida obra de referencia para la comunidad fiscal ofrece una introducción a la aplicación del sistema de fiscalidad internacional de los Estados Unidos (EE.UU.) a los contribuyentes que invierten o realizan transacciones comerciales en los EE.UU. y en otros países. De forma relativamente breve y manejable, expone los principios adoptados por EE.UU. a la hora de gravar a las personas físicas y jurídicas estadounidenses o extranjeras que invierten, trabajan o desarrollan una actividad comercial o empresarial en EE.UU. o en el extranjero.

La exposición se centra en los siguientes aspectos de la materia:

⬤ Aspectos generales del impuesto sobre la renta de las sociedades, el impuesto sobre la renta de las personas físicas, el tratamiento fiscal de las sociedades de personas, los fideicomisos y los aspectos contables;

⬤ los principios jurisdiccionales básicos adoptados por los EE.UU. con respecto a la aplicación de su impuesto sobre la renta a las inversiones y transacciones comerciales internacionales;

⬤ las normas estadounidenses para gravar a las sociedades extranjeras, las asociaciones extranjeras, los fideicomisos extranjeros y los extranjeros no residentes por sus rentas empresariales y de inversión derivadas de fuentes estadounidenses;

⬤ el mecanismo básico adoptado por EE.UU. para paliar la doble imposición internacional sobre las rentas de fuente extranjera obtenidas por personas estadounidenses;

⬤ El tratamiento fiscal de las sociedades extranjeras controladas por accionistas estadounidenses, incluidas las nuevas normas sobre el impuesto mínimo GILTI y los dividendos exentos;

⬤ el tratamiento especial, en el marco de la DFII, de las exportaciones de bienes, servicios y derechos inmateriales efectuadas por empresas estadounidenses;

⬤ las normas generales de fijación de precios entre empresas y las normas especiales de precios de transferencia aplicables a determinadas transacciones;

⬤ las normas de tratamiento de las transacciones en divisas distintas del dólar estadounidense;

⬤ situaciones en las que las disposiciones de los convenios sobre el impuesto sobre la renta de EE.UU. modifican las normas básicas; y.

⬤ El sistema del impuesto sobre transmisiones patrimoniales, incluidas las modificaciones introducidas por los convenios relativos al impuesto sobre sucesiones y donaciones.

A lo largo del análisis, los autores incorporan referencias no sólo a las disposiciones del Internal Revenue Code objeto de discusión, sino también a los Reglamentos del Tesoro pertinentes y a otro material administrativo, así como a casos importantes que han surgido.

Para los profesionales de la fiscalidad no estadounidenses, los profesores y estudiantes de fiscalidad, tanto dentro como fuera de Estados Unidos, y otras personas que busquen un marco estructural en el que situar un problema fiscal estadounidense, Introducción a la fiscalidad internacional de Estados Unidos ofrece la fuente de referencia ideal.