Virtudes y falacias del IVA: Una evaluación después de 50 años

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Título original:

Virtues and Fallacies of VAT: An Evaluation after 50 Years

Contenido del libro:

El impuesto sobre el valor añadido (IVA) es uno de los pilares de los sistemas fiscales de más de 160 países. Dado que el consumo es una base de ingresos más estable que otras bases impositivas, el IVA distorsiona menos y, por tanto, es más probable que fomente la inversión, el ahorro, las decisiones óptimas de oferta de mano de obra y el crecimiento. Sin embargo, el IVA no está exento de críticas y se enfrenta a sus propios retos técnicos y políticos. Este libro, el primero que evalúa a fondo el IVA desde una perspectiva política global tras más de 50 años de experiencia con sus complejidades, ofrece perspectivas autorizadas sobre todo el espectro del IVA, desde sus éxitos evidentes hasta las formas sutiles en que su aplicación puede socavar el rendimiento de los ingresos y la neutralidad económica.

En la primera parte del libro, los autores, destacados profesionales y académicos del ámbito tributario, examinan las principales cuestiones políticas y los temas más relevantes para medir el éxito del impuesto, entre ellos:

⬤ Generación y eficiencia de los ingresos;

⬤ Tipo único frente a tipos múltiples;

⬤ Susceptibilidad al fraude;

⬤ exenciones y excepciones;

⬤ costes de cumplimiento para las empresas

⬤ Lagunas políticas y de cumplimiento en la recaudación de ingresos;

⬤ normas de ajuste causadas por la naturaleza transaccional del impuesto;

⬤ cuestiones relativas a los precios de transferencia;

⬤ tratamiento de los bonos;

⬤ establecimientos permanentes y sociedades de cartera

⬤ pago de devoluciones;

⬤ transacciones digitales transfronterizas; y.

⬤ suministros gratuitos o por debajo del precio de coste.

En la segunda parte se presentan seis informes de países -Nueva Zelanda, Japón, China, Colombia, Etiopía e India- para mostrar las distintas formas en que el IVA funciona en diversas economías nacionales.

Tanto si un gobierno se plantea la imposición de un impuesto general sobre el consumo por primera vez como si desea establecer nuevas normas para aplicar uno ya existente, es importante que los responsables políticos mantengan como objetivo central diseñar un impuesto que logre una eficiencia óptima y cause las mínimas distorsiones. Este valioso libro sirve de guía experta para el desarrollo de la política del IVA en este ámbito. Será bien recibido no sólo por los funcionarios gubernamentales interesados, sino también por los profesionales de la fiscalidad (tanto abogados como contables) y los académicos del derecho tributario.