Cumplimiento cooperativo: Un enfoque multiparticipativo y sostenible de la fiscalidad

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Título original:

Cooperative Compliance: A Multi-Stakeholder and Sustainable Approach to Taxation

Contenido del libro:

Las autoridades tributarias nacionales de todo el mundo están mejorando rápidamente la cooperación internacional, dado el triple impacto sin precedentes de las persistentes revelaciones de evasión fiscal corporativa a gran escala, las complejidades cada vez mayores de las transacciones digitales transfronterizas y los déficits de ingresos sin precedentes engendrados por la pandemia del COVID-19. También se reconoce cada vez más que la mejora del cumplimiento de las obligaciones fiscales debe conciliarse con el legítimo deseo de las empresas de tener cierta certidumbre sobre sus impuestos. El cumplimiento cooperativo es una forma de lograrlo. Este primer análisis de los detalles de los programas de cumplimiento cooperativo actualmente en funcionamiento describe los marcos de control fiscal, sugiere ejemplos prácticos para ayudar a los profesionales de las administraciones tributarias y del sector privado, y ofrece múltiples perspectivas sobre el diseño y la legitimidad de dichos programas.

A partir de información detallada aportada por profesionales y académicos del ámbito tributario de una amplia gama de jurisdicciones de todo el mundo, el libro identifica y explica ciertos elementos cruciales de los programas de éxito:

⬤ los criterios de acceso a la conformidad cooperativa (por ejemplo, ¿el programa es voluntario u obligatorio? ¿Existe un umbral financiero? ¿Se harán públicos los criterios? );

⬤ un modelo de legislación que pueda facilitar el funcionamiento de tales programas (disposiciones legales, normas y procedimientos administrativos, etc. );

⬤ las bases de un acuerdo internacional sobre una norma de garantía de auditoría para los marcos de control fiscal (incluido el papel de la Organización de Cooperación y Desarrollo Económicos (OCDE), la Unión Europea (UE) y otras organizaciones internacionales);

⬤ cómo desarrollar una metodología para medir el coste y los beneficios de los programas de cumplimiento cooperativo;

⬤ Estudios de casos detallados de programas de cumplimiento existentes en Australia, Austria, China, Alemania, Italia, Polonia y Rusia.

⬤ cómo comunicar un programa de cumplimiento cooperativo para obtener la confianza de la sociedad.

El análisis se basa en dos años de trabajo dirigido por el WU Global Tax Policy Center (GTPC) de la Universidad de Economía y Empresa de Viena en cooperación con la Cámara de Comercio Internacional (CCI) y la Asociación de Administradores Tributarios de la Commonwealth (CATA). El proyecto reunió a más de doscientas personas de 25 países, entre funcionarios públicos, empresas y académicos.

La seguridad y la previsibilidad fiscales son componentes clave para proporcionar un entorno fiscal que favorezca el comercio y la inversión transfronterizos y, a largo plazo, tanto a los gobiernos como a las empresas les interesa minimizar la incertidumbre fiscal en la medida de lo posible. Este libro, verdaderamente útil, promete allanar el camino hacia un marco fiscal eficaz a escala internacional que será bien acogido por las autoridades fiscales y los profesionales de todo el mundo.