Auditorías fiscales basadas en el riesgo: Enfoques y experiencias nacionales

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Auditorías fiscales basadas en el riesgo: Enfoques y experiencias nacionales (Sultan Khwaja Munawer)

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Título original:

Risk-Based Tax Audits: Approaches and Country Experiences

Contenido del libro:

Este libro sirve de caja de herramientas sobre las auditorías basadas en el riesgo y reúne las experiencias de los países en la aplicación de sistemas de auditoría basados en el riesgo. La gestión de riesgos es un elemento importante de la gestión eficaz y eficiente del cumplimiento en la administración tributaria.

Es imposible para cualquier administración tributaria controlar y comprobar a todos y cada uno de los contribuyentes, y supone un derroche innecesario de los escasos recursos destinados a la aplicación de la ley en examinar rutinariamente a los contribuyentes cumplidores de bajo riesgo. Los costes de oportunidad de estos exámenes itinerantes son elevados. Del mismo modo que una empresa privada asigna sus recursos a las áreas que considera que tienen más potencial para generar ingresos y beneficios, una administración tributaria moderna selecciona los casos para las auditorías utilizando métodos centrados en los contribuyentes de alto riesgo.

Es probable que este enfoque específico genere mayores ingresos y, posiblemente, disuada en mayor medida del incumplimiento. No debe considerarse que las técnicas de gestión del riesgo se limitan a la selección de casos de auditoría fiscal.

Forman parte de un enfoque holístico y cooperativo para mejorar el cumplimiento. Esto está cambiando radicalmente la forma en que las administraciones tributarias y los contribuyentes interactúan entre sí.

La eficacia de una gestión del cumplimiento basada en el riesgo ha sido posible y depende fundamentalmente del uso de sistemas automatizados para: (1) recopilar información de terceros y cotejarla con los informes de los contribuyentes utilizando bases de datos fiables y un número de identificación fiscal único; (2) realizar comprobaciones selectivas basadas en el análisis de riesgos; (3) normalizar los procesos de pago (por ejemplo, los pagos a través de bancos) y los requisitos contables; (4) ofrecer garantías de que la legislación y los procedimientos se aplican de manera uniforme; y (5) proporcionar información adecuada y oportuna para apoyar la toma de decisiones de gestión y la formulación de la política fiscal.

Otros datos del libro:

ISBN:9780821387542
Autor:
Editorial:
Idioma:inglés
Encuadernación:Tapa blanda

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Última modificación: 2024.11.14 07:32 (GMT)